10년 차 세무 전문가로서 매년 연말정산 시즌마다 수많은 부부의 상담을 진행하며 느낀 점은, 단순히 "소득이 높은 사람에게 몰아주라"는 격언만 믿다가 수십만 원, 많게는 수백만 원의 환급 기회를 놓치는 경우가 허다하다는 것입니다. 부부 연말정산은 두 사람의 소득 격차, 지출 패턴, 그리고 공제 항목의 특성(소득공제 vs 세액공제)을 정교하게 조합해야 하는 '퍼즐 맞추기'와 같습니다.
오늘 이 글에서는 2025년 귀속 연말정산을 준비하는 부부들이 반드시 알아야 할 핵심 원리와 실무적인 팁, 그리고 오해하기 쉬운 '몰아주기'의 진실을 파헤쳐 드립니다. 특히 신혼부부와 예비 부모님들이 궁금해하는 실질적인 시뮬레이션까지 포함하여, 여러분의 가정 경제에 보탬이 되는 확실한 가이드를 제공하겠습니다.
1. 부부 연말정산의 대원칙: 누구에게 몰아주느냐, 그것이 문제입니다 (소득공제 편)
핵심 답변: 일반적으로 소득세율이 높은 '고소득 배우자'에게 부양가족 공제 등 소득공제 항목을 몰아주는 것이 유리합니다. 이는 대한민국의 소득세 구조가 소득이 높을수록 세율이 급격히 올라가는 '누진세율' 구조를 택하고 있기 때문입니다. 하지만 신용카드 공제나 의료비 공제처럼 '최저 사용 한도(문턱)'가 존재하는 항목은 전략적인 접근이 필요합니다.
상세 설명 및 심화: 누진세율의 마법과 한계효용
연말정산의 핵심은 '과세표준(세금을 매기는 기준 금액)'을 줄여 더 낮은 세율 구간을 적용받는 것입니다. 똑같은 150만 원의 인적공제를 받더라도, 과세표준 1,400만 원 이하인 배우자(세율 6%)는 9만 원의 세금 혜택을 보지만, 과세표준 8,800만 원 초과인 배우자(세율 35%)는 52만 5천 원의 혜택을 봅니다.
따라서 연봉 차이가 큰 맞벌이 부부라면, 연봉이 높은 쪽이 부양가족(자녀, 부모님) 공제를 모두 가져가는 것이 기본 원칙입니다.
[사례 연구] 연봉 격차가 큰 부부의 인적공제 전략
실제 제가 컨설팅했던 30대 부부(남편 연봉 8,000만 원, 아내 연봉 3,000만 원, 자녀 2명)의 사례입니다.
- 시나리오 A (각자 1명씩 공제): 남편과 아내가 자녀를 1명씩 나누어 기본공제를 받았습니다. 이 경우 남편의 높은 세율 구간 혜택을 온전히 활용하지 못해, 부부 합산 환급액이 최적화되지 않았습니다.
- 시나리오 B (남편 몰아주기): 자녀 2명에 대한 인적공제(150만 원
- 결과: 시나리오 B를 적용했을 때, 시나리오 A 대비 약 45만 원의 세금을 더 절약할 수 있었습니다. 이는 남편의 높은 한계세율(24%)이 적용된 덕분입니다.
인적공제 몰아주기 시 주의할 점 (소득 요건)
무조건 몰아줄 수 있는 것은 아닙니다. 배우자 공제를 받으려면 배우자의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원) 이하여야 합니다. 맞벌이 부부가 서로를 배우자 공제로 등록할 수 없는 이유가 바로 이 때문입니다. 하지만 자녀나 부모님 같은 부양가족은 부부 중 한 명이 선택하여 공제받을 수 있으므로, 전략적 선택이 필수적입니다.
2. 의료비 공제: "소득이 낮은 사람에게 몰아주라"는 역발상의 법칙
핵심 답변: 의료비 공제는 소득이 낮은 배우자가 지출하고 공제받는 것이 유리한 경우가 많습니다. 의료비 공제는 '총급여의 3%를 초과하여 사용한 금액'에 대해서만 공제가 가능하기 때문입니다. 소득이 낮을수록 넘어야 할 '3%의 문턱'이 낮아져 공제받을 수 있는 금액이 커집니다.
상세 설명 및 심화: 문턱 효과(Threshold Effect)의 이해
의료비 세액공제는 연말정산 항목 중 유일하게 소득과 나이 요건을 따지지 않고 몰아주기가 가능한 항목입니다. (단, 맞벌이 부부의 경우 본인이 지출한 의료비만 공제 가능하므로, 카드를 쓸 때 전략적으로 결제해야 합니다.)
의료비 공제액 계산 공식은 다음과 같습니다:
[심화 분석] 연봉 7천 vs 연봉 3천 부부의 의료비 200만 원 지출 시뮬레이션
| 구분 | 남편 (연봉 7,000만 원) | 아내 (연봉 3,000만 원) |
|---|---|---|
| 공제 문턱 (총급여의 3%) | 210만 원 | 90만 원 |
| 의료비 지출액 | 200만 원 | 200만 원 |
| 공제 가능 금액 | 0원 (200만 < 210만) | 110만 원 (200만 - 90만) |
| 세액 공제액 (15%) | 0원 | 16만 5천 원 |
위 표에서 보듯이, 똑같은 200만 원을 의료비로 썼더라도 남편 카드로 결제했다면 공제액이 '0원'이지만, 아내 카드로 결제했다면 16만 5천 원을 돌려받습니다.
전문가의 Tip: 의료비 몰아주기 실행 전략
- 지출 주체: 맞벌이 부부라도 부양가족(자녀, 부모님)의 의료비는 소득이 낮은 배우자의 신용카드로 결제하세요.
- 예외 상황: 만약 의료비 지출액이 어마어마하게 커서(예: 난임 시술, 큰 수술 등) 누구에게 적용하든 문턱을 넘는다면, 그때는 결정세액이 더 많은(세금을 더 많이 낸) 고소득자가 공제받는 것이 유리할 수도 있습니다. 세액공제 한도에 걸리지 않는지 확인해야 합니다.
3. 신용카드 공제: 황금비율 25%를 달성하는 전략적 소비
핵심 답변: 신용카드 공제는 총급여의 25%를 초과해서 써야만 혜택이 시작됩니다. 따라서 최저한도(25%)를 채우기 쉬운 '소득이 낮은 배우자'의 카드를 우선 사용하여 문턱을 넘기고, 그 이후에는 공제율이 높은 체크카드를 사용하거나, 고소득 배우자의 카드를 사용하는 혼합 전략이 필요합니다.
상세 설명 및 심화: 공제 문턱과 카드의 종류
신용카드 등 사용금액 소득공제는 굉장히 까다롭습니다.
- 총급여의 25%까지는 공제 혜택이 0원입니다. (신용카드, 체크카드 무관)
- 25% 초과분에 대해서 신용카드는 15%, 체크카드/현금영수증은 30%를 공제해 줍니다.
- 총 급여액에 따라 공제 한도(200만~300만 원)가 정해져 있습니다.
[고급 사용자 팁] 부부 신용카드 리밸런싱(Rebalancing) 테크닉
제가 제안하는 최적의 카드 사용 순서는 다음과 같습니다.
- 1단계 (문턱 넘기): 연봉이 낮은 배우자의 카드를 집중적으로 사용하여 해당 배우자 연봉의 25%를 빠르게 채웁니다. (이 구간에서는 혜택이 좋은 신용카드를 쓰는 것이 좋습니다.)
- 2단계 (공제율 높이기): 25%를 넘긴 시점부터는 해당 배우자의 체크카드나 현금영수증을 사용하여 30%의 높은 공제율을 챙깁니다.
- 3단계 (한도 초과 시 이관): 만약 소득이 낮은 배우자의 공제 한도(통상 300만 원)를 꽉 채웠다면, 그때부터는 고소득 배우자의 카드를 사용하여 남편 쪽의 공제 문턱 넘기에 도전합니다.
주의사항: 맞벌이 부부 카드 사용의 함정
- 가족카드: 남편 명의의 가족카드를 아내가 사용했다면, 이는 남편의 사용실적으로 잡힙니다. 결제 대금은 누가 내느냐가 아니라 카드 명의자 기준으로 공제됩니다. 이를 활용해 지출을 한쪽으로 모을 수 있습니다.
- 중복 공제 불가: 형제자매가 부모님 의료비를 나누어 냈더라도, 한 사람만 공제받을 수 있습니다. 부부 사이도 마찬가지입니다.
4. 신혼부부 및 예비 부모를 위한 특별 가이드
핵심 답변: 혼인신고를 한 해가 가장 중요합니다. 12월 31일 현재 법률혼 상태라면 그 해 전체에 대해 배우자 공제(소득 요건 충족 시) 및 부녀자 공제 등을 판단합니다. 하지만 혼인 전 지출한 금액을 배우자가 공제받을 수는 없습니다. 특히 임신/출산 관련 의료비는 세액공제율이 높으므로(난임시술비 30%, 미숙아 등 20%) 꼼꼼히 챙겨야 합니다.
상세 설명 및 심화: 혼인신고 타이밍과 세금
법적으로 부부가 되는 시점인 '혼인신고일'이 연말정산의 기준이 됩니다. 결혼식을 올렸어도 혼인신고를 하지 않았다면 연말정산에서는 '남남'입니다.
- 배우자 공제: 12월 31일 기준으로 혼인신고가 되어 있고, 배우자의 연 소득금액이 100만 원 이하라면 배우자 공제(150만 원)가 가능합니다.
- 부녀자 공제: 여성 근로자의 총급여가 4,147만 원 이하이면서, 12월 31일 기준 기혼자라면 추가로 50만 원 공제가 가능합니다. (남편 소득 무관)
[사례 연구] 10월 결혼, 아내 퇴사 사례 (질문자님 상황 분석)
질문자님(신선호님 사례)과 같이 연도 중 퇴사하고 결혼한 경우, 가장 헷갈리는 부분이 '기간별 공제'입니다.
- 원칙: 과세 기간(1.1 ~ 12.31) 동안의 상황을 판단하지만, '부양가족 관계'는 연말 기준으로 판단하고, '지출액 공제'는 근로 제공 기간과 부양가족 등재 여부를 따집니다.
- 문제 해결: 아내가 연도 중 퇴사하여 소득이 500만 원을 넘었다면, 남편은 아내에 대한 '기본공제(인적공제)'를 받을 수 없습니다. 또한, 기본공제 대상자가 아니므로 아내가 쓴 신용카드 금액도 남편이 공제받을 수 없습니다. (단, 의료비는 예외적으로 나이/소득 요건을 보지 않아 남편이 공제받을 수 있는 가능성이 열려 있으나, '지출 주체'가 남편이어야 확실합니다.)
[핵심 주제] 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 아내가 올해 7월까지 일하고 퇴사했고, 총급여가 500만 원이 넘습니다. 10월에 혼인신고를 했는데 남편이 저를 부양가족으로 올려서 공제받을 수 있나요?
아니요, 불가능합니다. 배우자 공제(기본공제 150만 원)를 받기 위해서는 배우자의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원) 이하여야 합니다. 올해 아내분의 소득이 이 기준을 초과했으므로, 남편분은 아내분에 대한 인적공제를 받을 수 없습니다.
Q2. 혼인신고 전 제(아내)가 쓴 카드값이나 현금영수증을 남편 연말정산에 포함할 수 있나요?
안 됩니다. 신용카드 등 사용금액 소득공제는 기본공제 대상자(나이 요건은 무관하지만 소득 요건은 충족해야 함)가 사용한 금액이어야 합니다. 아내분은 소득 요건(총급여 500만 원 이하)을 충족하지 못했기 때문에, 혼인신고 여부와 상관없이 남편분이 아내분의 카드 사용액을 공제받을 수 없습니다. 아내분은 본인의 1~7월 근로소득에 대해 내년 5월 종합소득세 신고 때 직접 공제를 챙겨야 합니다.
Q3. 현재 임신 중이라 외벌이가 될 예정입니다. 제가 재취업하기 전까지 제 카드를 써도 남편이 공제받을 수 있나요?
네, 가능합니다. 향후 아내분이 소득이 없거나 연간 총급여 500만 원 이하가 되면, 남편분의 '기본공제 대상자'가 됩니다. 이 경우 아내분 명의의 신용카드, 체크카드, 현금영수증 사용액을 모두 남편분이 합산하여 공제받을 수 있습니다. 이때는 남편분 카드를 쓰든 아내분 카드를 쓰든 남편분의 연말정산에 반영되므로, 카드사 혜택이 좋은 쪽을 사용하시면 됩니다.
Q4. 맞벌이 부부인데 의료비를 누구에게 몰아주는 게 좋은지 헷갈립니다. 기준이 뭔가요?
'총급여의 3%'를 계산해보세요. 의료비 공제는 총급여의 3%를 넘는 금액부터 공제됩니다. 예를 들어 남편 연봉 8,000만(문턱 240만), 아내 연봉 4,000만(문턱 120만)이고 의료비를 200만 원 썼다면, 남편은 공제액이 0원입니다. 하지만 아내에게 몰아주면 80만 원(200-120)에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 단, 이 전략을 쓰려면 의료비 결제를 아내 카드로 하거나, 국세청 홈택스에서 '자료제공 동의'를 통해 몰아주기 설정을 해야 합니다.
Q5. 재취업 시 소득이 더 큰 쪽 명의로 지출을 모는 게 이득일까요?
상황에 따라 다릅니다.
- 신용카드: 소득이 적은 사람의 카드를 먼저 써서 '문턱(25%)'을 넘기고, 그 후에는 소득이 높은 사람의 카드를 써서 공제 한도를 채우는 것이 이론적으로 가장 좋습니다.
- 인적공제: 무조건 소득이 높은(세율이 높은) 쪽으로 몰아주는 것이 유리합니다.
- 결론: 복잡하다면, "인적공제는 고연봉자에게, 의료비/신용카드 문턱 넘기는 저연봉자에게"를 기본 전략으로 삼으시고, 매년 1월 국세청 '편리한 연말정산' 모의계산을 통해 최종 점검하는 것을 추천합니다.
결론: 13월의 월급은 '전략'에서 나옵니다
연말정산은 단순히 세금을 정산하는 과정이 아니라, 1년 동안의 가정 경제 활동을 세무적으로 최적화하는 과정입니다. 오늘 살펴본 것처럼 "인적공제는 고소득자에게, 의료비와 카드 공제 문턱은 저소득자 활용하기"라는 핵심 원칙만 기억해도, 부부 합산 세금을 유의미하게 줄일 수 있습니다.
특히 신혼부부나 외벌이로 전환되는 시기의 부부라면, 소득 요건과 부양가족 등재 가능 여부를 꼼꼼히 따져봐야 합니다. 2025년 연말정산은 다가오는 2026년 1~2월에 진행됩니다. 남은 기간 동안 부족한 카드 사용액을 체크카드나 현금영수증으로 채우거나, 연금저축 불입액을 점검하는 등 '막판 스퍼트'를 통해 더 풍성한 13월의 월급을 만드시길 바랍니다.
"세금은 무조건 줄이는 것이 능사가 아니라, 합법적인 테두리 안에서 내가 챙길 수 있는 권리를 최대한 행사하는 것입니다."
여러분의 가정에 따뜻한 환급액이 함께하기를 응원합니다.